Что нужно успеть предпринимателям до Нового года

Конец года — это окончание налогового периода, и у предпринимателей есть возможность оптимизировать налоги.

Предновогодний чек-лист предпринимателя поможет не забыть о самом главном.

Конец года — это окончание налогового периода, и у предпринимателей есть возможность оптимизировать налоги за счёт более выгодного и удобного налогового режима. Нелишним будет проверить лимиты, чтобы не слететь со спецрежима.

Уведомление о переходе на УСН, АУСН которая пока доступна только в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане, или ЕСХН необходимо подать до конца года. Однако в этом году есть время до 9 января, так как 31 декабря приходится на выходной день и срок смещается на первый рабочий день. В этот же срок можно сменить объект налогообложения при применении УСН.

Определиться с наиболее подходящим налоговым режимом поможет сервис «Выбор системы налогообложения». А в «Конструкторе документов» есть шаблоны уведомлений о переходе на УСН и ЕСХН.

Если используется патент, который истекает 31 декабря, и есть планы применять патентную систему с 1 января, то подать заявление на новый патент нужно до 15 декабря, за 10 рабочих дней до начала применения.

До 31 декабря нужно утвердить изменения в учётную политику. Учётная политика для бухгалтерского и налогового учёта обязательна для организаций. ИП может ограничиться налоговой составляющей, так он не обязан вести бухучёт. При этом следует учесть изменения Налогового кодекса в части НДФЛ, а при наличии нематериальных актов — вступающий в силу Федеральный стандарт бухгалтерского учёта ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

До конца декабря в организациях обычно завершают инвентаризацию для годовой бухгалтерской отчётности и сверки с контрагентами.

В рамках подготовки к годовому отчёту лучше проверить «первички» и запросить у партнёров недостающие документы, внести исправления текущим годом.

До конца года ИП нужно уплатить страховые взносы за себя за 2023 год — 45 842 ₽. Этот срок также продлевается до 9 января.

У предпринимателей с сотрудниками чуть больше забот перед Новым годом. Сотрудников нужно вовремя рассчитать. В случаях, когда день расчёта приходится на новогодние каникулы, нужно выплатить зарплату сотрудникам и до 29 декабря уплатить НДФЛ за период с 23 по 31 декабря.

Окончательный статус налогового резидентства определяют на 31 декабря. Резидент — это тот, кто пребывал в России 183 дня и больше за весь год.

Если статус изменился, то НДФЛ надо пересчитать по ставке:

• 13 % — если сотрудник получил статус налогового резидента РФ;
• 30 % — если сотрудник утратил статус резидента.

Если этого не сделать, можно получить штраф 20 % от неудержанной суммы плюс пени.

Кроме того, нужно выплатить отпускные тем, кто уходит в отпуск во время или сразу после новогодних каникул. При этом следует учитывать, что если отпуск выпадает на дни новогодних каникул, необходимо либо продлить его, либо рассчитать без учёта этих дней. Период с 1 по 8 января включительно — это нерабочие праздничные дни.

Надо не забыть про график отпусков на 2024 год. Его требуется утвердить не позднее чем за две недели до наступления календарного года. С учётом, что 17 декабря выпадает на воскресенье, Минтруд допускает перенос крайнего срока на ближайший рабочий день, то есть 18 декабря.