Что нужно знать самозанятым в 2024-м

Какие требования предъявляет текущее законодательство.

Самозанятые находятся на специальном налоговом режиме и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Их деятельность регулирует закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он устанавливает, кто такие самозанятые, даёт расшифровку термину «профессиональныйдоход» и определяет порядок признания доходов и уплаты налогов самозанятыми.

Самозанятым может стать человек, который продаёт результаты своего труда или оказывает услуги, причём для этой деятельности есть несколько ограничений.

Кто может стать самозанятым в 2024-м

• российские граждане с 16 лет;
• если есть согласие родителей или попечителей — с 14 лет; 
• работающие по трудовому договору на любой должности как наёмные сотрудники, не оказывая услуги своему же работодателю или бывшему работодателю, если со дня расторжения трудового договора прошло менее двух лет;
• граждане стран ЕАЭС с разрешением на временное проживание или видом на жительство в России.

ИП может зарегистрироваться в статусе самозанятого и применять налог на профессиональныйдоход, но совмещать налоговые спецрежимы по закону нельзя. Если ИП стал самозанятым, то в течение месяца после регистрации нужно отказаться от прежней системы налогообложения.

Отсутствие постоянной регистрации тоже не является препятствием к тому, чтобы человек стал самозанятым.

Закон 422-ФЗ не устанавливает, специалисты каких профессий могут перейти на специальный налоговый режим НПД.

Для самозанятости подходят следующие специальности:

• репетиторы;
• парикмахеры, визажисты, мастера маникюра либо педикюра, мастера по наращиванию ресниц и так далее;
• грумеры;
• автослесари;
• программисты;
• флористы;
• копирайтеры;
• дизайнеры и многие другие;
• таксисты без оформления ИП.

Кто не получит статус самозанятого:

• если продаёт подакцизные товары или товары с обязательной маркировкой;
• перепродаёт товары и имущественные права;
• добывает или обрабатывает драгметаллы;
• ведёт посредническую деятельность по агентскому договору или договору комиссии;
• занимается предпринимательством на другой системе налогообложения, не НПД;
• при продаже недвижимости и транспорта;
• при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• при реализации долей в уставном капитале;
• за оказание услуг по ГПД, если заказчик — текущий работодатель или компания, откуда уволился меньше двух лет назад;
• арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы;
• госслужащие, кроме случаев аренды жилья.

Итак, если вид деятельности не относится к запрещённым, то применять НПД можно.

Лимит дохода

В 2023 году ограничение по верхней планке доходов самозанятого составляет 2,4 млн ₽. Если лимит превысить, гражданин теряет право применять этот спецрежим.

Наличие работников

Ещё одно ограничение для деятельности самозанятого — он не может нанимать работников по трудовым договорам. Исполнителей и подрядчиков можно привлечь по гражданско-правовому договору.

Чеки и онлайн-кассы

Из закона об онлайн-кассах 54-ФЗ следует, что плательщики НПД кассу не используют.

Чек можно можно выдать через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию кабинета налогоплательщика, либо в приложениях банков.

Чек можно распечатать и отдать клиенту или отправить в СМС, мессенджере или по электронной почте. При ошибке или поправках его можно аннулировать в приложении.

Также при желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» — это указано в статье 4 закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ. Например, если на НПД с другого режима перешёл ИП, и у него есть онлайн-касса.

Налог в 2024 году

Спецрежим НПД предусматривает две налоговые ставки: 4 % при продаже товаров и услуг в пользу физлиц и 6 % при продаже товаров и услуг юрлицам.

Напомним, что гражданин, который регистрируется в качестве самозанятого, получает налоговый вычет в сумме 10 тысяч ₽. Он имеет неограниченное время действия. Пока лимит не исчерпает себя, самозанятый платит налог в размере 3 % при получении оплаты от физлиц и 4 % — если платёж поступил от юрлица.

Если самозанятый потратил 3 тыс. ₽ вычета, затем закрыл самозанятость и снова её открыл, то вычет ему предоставят уже в размере 7 тыс. ₽.

Налог автоматически рассчитывается в личном кабинете.

Если превысить верхнее ограничение в 2,4  млн ₽, за доход свыше нужно заплатить налог по обычной ставке — 13 % для физлиц.