Что такое номинальный счёт и зачем он нужен

Деньги, поступающие на номинальный счёт, не являются доходом компании и не облагаются налогом.

Номинальный счёт — это вид расчётного счёта, позволяющий юрлицу или ИП законно распоряжаться чужими деньгами в интересах их владельцев. Такие счета используют, например, маркетплейсы. Они принимают оплату у покупателей и переводят её продавцам после принятия товара.

Эксперт Александр Кирьяков, руководитель блока гарантий АО КБ «Модульбанк», рассказал, как именно работает номинальный счёт (НС).

В чём преимущества НС:

• контролировать доходы; 
• выделять свою долю прибыли;
• защищать средства от списаний за долги партнёров.

Что такое НС

Номинальный счёт — вид расчётного счёта, позволяющий юрлицу или ИП абсолютно законно распоряжаться чужими деньгами в интересах их владельцев. Деньги на счёте принадлежат не владельцу счёта, а участникам этой сделки, например, покупателю до тех пор, пока он не получит товар.

Можно сравнить НС с копилкой, объём средств в которой постоянно меняется.

Как это работает

Вы оплачиваете товар на площадке.   Деньги поступают на НС посредника, а не на счёт продавца. Там они будут находиться до того момента, пока продавец не исполнит обязательства.   Когда вы получаете товар и подтверждаете, что он в порядке, деньги переведут с НС продавцу.

Деньги, поступающие на НС, не являются доходом компании и не облагаются налогом. Такая схема применяется в агентских услугах, когда покупатель зачисляет деньги на НС, а агент переводит себе только своё вознаграждение. Это и будет тем доходом, на базе которого рассчитываются налоги.

Бенефициары НС

Бенефициарами называют всех участников сделки, чьи деньги поступают на НС или перечисляются с НС.

Обычно это две стороны:

• те, кто вносит деньги на счёт, оплачивая товар или услугу; 
• те, кому владелец переведёт эти деньги после выполнения условий договора.

Как понять, что НС нужен

• НС подходит предпринимателям, которым требуется строгий учёт доходов. 
• НС поможет чётко разделить выручку от остальных доходов и расходов, чтобы подтвердить, что вы не выходите за лимиты УСН.   
• Факторинговым, лизинговым компаниям и кредитным брокерам такая система поможет контролировать расход средств при погашении долга.   
• Для инвестиционных платформ наличие НС обязательно, так как есть запрет со стороны ЦБ на накопление средств на расчётном счёте инвестора на площадке.   
• Если вы часто сталкиваетесь с агентскими услугами, то также стоит задуматься о НС.

В чём отличие НС от других

Для расчётов предприниматели могут использовать не только номинальный, но и расчётный, валютный, депозитный или эскроу счёт.

Расчётный счёт — это простой банковский счёт, который могут использовать и физические, и юридические лица. Владельцем средств на таком счёте является лицо, открывшее его.

Валютный счёт нужен компаниям, которые работают с зарубежными заказчиками или поставщиками. И тут не важно, в какой валюте вам платят — если это не рубли, то принять оплату на свой счёт не получится.

Депозитные счета также доступны юрлицам. Для предпринимателей это может быть выгодно в тот момент, когда все расходы посчитаны, а на счёте есть остаток.

На НС также могут храниться неиспользуемые сейчас средства, но вот как копилку его использовать не получится — банк не предлагает процент для остатка на счёте.

Эскроу счёт — это разновидность НС. Чаще всего его используют застройщики при продаже нового объекта.

Какими законами регулируется работа с НС

Работа с НС регулируется статьёй 860 ГК РФ. В ней описан процесс заключения договора, информация об операциях по счёту и принцип расторжения или изменения договора.

В документах также прописано, что НС может быть закрыт или изменён лишь с согласия бенефициаров, а владелец может ограничить круг операций.

Защита бенефициаров

Если на кого-то из бенефициаров придёт исполнительный лист от судебных приставов с просьбой списать средства, то деньги других участников сделки останутся в безопасности.

Как открыть НС

У НС должна быть цель: например, контроль доходов и расходов средств от сделок. Открыть его можно в течение одного дня.

Для этого нужно предоставить:

• договор, описывающий механизм взаимоотношений между сторонами; 
• для счетов с единственным бенефициаром нужны данные бенефициара и его банковские реквизиты; 
• для инвестплатформ нужна выписка из реестра операторов инвестиционных платформ.