Как ИП рассчитать и оплатить взносы свыше 300 тыс. руб. в год

Возникает необходимость уплаты дополнительного взноса.

Общая сумма взносов состоит из двух частей: фиксированной и переменной. Фиксированная часть — это обязательная сумма, которая подлежит уплате в любом случае и не зависит от суммы дохода. В 2024 году фиксированная часть взносов составляет 49 500 ₽.

Если доход ИП превышает 300 тыс. ₽ в год, возникает необходимость уплаты дополнительного взноса. Переменная часть взносов составляет 1 % от суммы дохода, превышающей указанный порог. При этом законом установлен максимальный размер дополнительных взносов. В 2024 году сумма дополнительного взноса не превышает 277 571 ₽.

Таким образом, 327 071 ₽ — это максимальная сумма взносов, которую ИП заплатит в бюджет в 2024 году.

Как рассчитать взносы

Допустим, годовой доход составил 800 тыс. ₽. Фиксированная часть неизменна — 49 500 ₽.

Чтобы рассчитать переменную часть, сначала определяют сумму, которая превышает 300 тыс. ₽: 800 тыс. − 300 тыс. = 500 тыс. ₽.

Далее рассчитаем 1 % от этой суммы: 500 тыс. * 0,01 = 5000 ₽.

Итак, дополнительный страховой взнос составит 5000 ₽.

Общая сумма взносов, которую необходимо уплатить в этом случае: 49 500 + 5000 ₽ = 54 500 ₽

Как определить доходы

Для правильного расчёта взносов предпринимателю важно правильно определить доходы. Порядок их расчёта зависит от применяемой системы налогообложения.

ОСНО: все полученные доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтверждённых расходов (профессионального налогового вычета). Сумма доходов указывается в разделе 2 налоговой декларации 3-НДФЛ по строке 060 «Налоговая база для исчисления налога».

УСН «Доходы минус расходы»: доходы, уменьшенные на расходы. Эту сумму можно увидеть в книге учёта доходов и расходов или в разделе 2.2 налоговой декларации по УСН в строке 243 «Налоговая база».

УСН «Доходы»: сумма доходов, указанная в книге учёта доходов и расходов или по строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации по УСН.

Патентная система налогообложения: фиксированная сумма, определённая на основании потенциально возможного годового дохода. Эту сумму можно увидеть в приложении к патенту в строке 010 «Налоговая база» таблицы «Расчёт налога». При наличии у предпринимателя нескольких патентов доход по ним суммируется.

Сроки уплаты взносов

Согласно Налоговому кодексу, фиксированные взносы за текущий год необходимо уплатить не позднее 31 декабря. Дополнительный взнос, то есть те самые 1 % с доходов свыше 300 тыс. ₽, нужно уплатить до 1 июля года, следующего за отчётным.

Взносы за 2024 год подлежат уплате в следующие сроки: фиксированная часть — не позднее 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года — выходной; переменная часть должна быть уплачена не позднее 1 июля 2025 года.

Как оплатить эти взносы

Уплата взносов производится по реквизитам единого налогового платежа на КБК 18201061201010000510. Уведомления о начисленных налогах на сумму взносов подавать не нужно, налоговая рассчитает её самостоятельно.

Оплатить взносы предприниматель может через свой банк, заполнив платёжку, а также через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Налоги».

Уменьшение налога на сумму взносов

Предприниматель на УСН «Доходы» или ПСН имеет возможность уменьшить налог к уплате на сумму страховых взносов. При этом факт их оплаты на момент уменьшения не имеет значения.

Согласно разъяснениям налоговой службы, на суммы дополнительных страховых взносов, подлежащих уплате до 1 июля 2025 года, можно уменьшить налог за 2024 или 2025 год по выбору предпринимателя (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).

Сумма уменьшения будет зависеть от наличия у ИП наёмных работников.

Если у ИП нет работников, он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.

Например, если налог по УСН «Доходы» составил 60 тыс. ₽, а сумма взносов составила 56 500 ₽, то налог можно уменьшить на всю эту сумму: 60 тыс. − 56 500 = 3500 ₽.

При наличии работников ИП может уменьшить налог не более чем на 50 %. В этом случае учитываются взносы как за себя, так и за работников.

Например, если ваш налог составил 120 тыс. ₽, а взносы — 100 тыс. ₽, вы сможете уменьшить налог только наполовину: 120 тыс. / 2 = 60 тыс. ₽.

В случае применения УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО предприниматель может включить сумму начисленных страховых взносов в расходы для расчёта налоговой базы.

Несколько полезных советов

Регулярно проверяйте реквизиты и сроки уплаты взносов: важно своевременно рассчитывать и оплачивать взносы, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.

Используйте онлайн-сервисы для расчётов: многие банки и бухгалтерские программы предоставляют удобные инструменты для расчёта и оплаты взносов.

Обратитесь к специалистам: если не уверены в правильности расчётов, лучше обратиться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам.