Как платить налоги в 2023 году

Единый налоговый счёт и как с ним работать: что-то станет проще, а что-то усложнит работу.

Федеральная налоговая служба откроет каждому ИП и ООО Единый налоговый счёт (ЕНС) 1 января 2023 года. На ЕНС каждый месяц будет поступать Единый налоговый платёж (ЕНП). ЕНП — это общая сумма всех налогов и сборов.

Как подготовиться к переходу на ЕНС

С момента открытия ЕНС в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) появится текущее сальдо по счёту.

Варианты сальдо:

положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги; отрицательное — если у организации возникла задолженность по налогам, сборам, взносам и другим платежам; нулевое — если нет ни задолженностей, ни переплат.

Рекомендуем до конца декабря уплатить все обязательные платежи, а также все недоимки, пени и штрафы, чтобы начать работу с ЕНС в новом году с нулевым или положительным сальдо. Проверить сумму задолженности ИП и ООО могут в ЛК.

Для надёжности можно обратиться в налоговую:

за справкой о состоянии расчётов; за выпиской по операциям по расчётам с бюджетом; за актом совместной сверки расчётов.

После 1 января 2023 года налоговая не будет рассматривать заявления на отсрочку или рассрочку платежей, возврат переплаты или её зачёт в счёт будущих списаний. Поэтому нужно обязательно добиться от налоговой решения по вашему заявлению до 31 декабря 2022 года.

Как работать с ЕНС

Единый налоговый счёт работает как кошелёк, который организация должна пополнять необходимой суммой —ЕНП. А налоговая должна распределять средства между всеми платежами налогоплательщика.

Алгоритм уплаты налогов с 2023 года

• Расчёт ЕНП — общую сумму налогов, сборов, страховых взносов и авансовых платежей бухгалтерия организации должна рассчитать самостоятельно и отправить в ФНС уведомление о предстоящем платеже, причём методика расчёта платежей остаётся прежней.   
• Зачисление денег на ЕНС — в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС компания может найти реквизиты своего счёта и пополнить его, и там же автоматически формируются платёжки.   
• Отправить в ФНС отчётность — по новым правилам организация должна сдать все декларации и расчёты в налоговый орган к 25 числу текущего месяца. На основании этих документов ФНС будет распределять средства со счета между платежами.   
• Списание ЕНП — теперь налоговая будет списывать средства со счёта налогоплательщика 28 числа каждого месяца. К этой дате нужно зачислить на счёт всю сумму, чтобы за недоимку не начислили пеню.

Но часть платежей после 1 января нужно будет платить по старой схеме.

Что будем платить по прежней схеме:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту; 
• госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ; 
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Что станет проще

• Определили фиксированные даты для бухгалтеров: 25 числа каждого месяца — сдать отчётность, 28 числа — пополнить ЕНС.   
• Уведомление об исчисленных суммах налогов содержит пять показателей из платёжного поручения: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты — взамен текущих 15 показателей.   
• Все налоги объединили в один платёж, который нужно производить раз в месяц.   
• ЕНС может пополнить любое физлицо.   
• Оплата происходит всего по двум реквизитам: ИНН компании и сумме платежа.   
• В ЛК можно посмотреть, как налоговая распределила средства с ЕНС.   
• Только один документ взыскания для банка.   
• Разблокировка счёта на следующий день после уплаты налога.   
• Переплату можно вернуть: налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после получения заявления плательщика, а за задержку возврата налоговая доплатит проценты.   
• До 28 числа можно вернуть заранее зачисленные на ЕНС деньги.   
• Оперативная обратная связь от налоговой.

Что усложнит работу

Станет больше отчётности: перед каждым платежом придётся уведомлять налоговую о рассчитанной сумме налогов, взносов и сборов.

Не получится распоряжаться деньгами по своему усмотрению, потому что налоговая будет распределять средства на счету в такой последовательности: сначала погасит недоимки, потом — текущие платежи, затем — пени, дальше — проценты и в самом конце — штрафы.

Придётся проверять за налоговой распределение платежей: в ФНС утверждают, что списание будет происходить автоматически на основании представленных налогоплательщиком документов, но любая система даёт сбои.

Пока непонятно, как будет работать АУСН и ЕНС — в одном личном кабинете или в разных.

Как будут взыскивать задолженность

По новой системе для взыскания задолженности налогоплательщику будет направляться только один документ — требование об уплате задолженности. На его исполнение у налогоплательщика будет 8 рабочих дней, после чего ФНС известит банк и средства на счетах будут заморожены.

Кроме того, в 2023 году у ФНС появится реестр решений о взыскании задолженности, доступ к которому может появиться у банков, судебных приставов-исполнителей и других органов власти.

Что налоговики будут размещать в этом реестре:

• решения и постановления о взыскании; 
• поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет;
• информацию об изменении суммы задолженности, в том числе о формировании положительного либо нулевого сальдо ЕНС; 
• информацию о вступившем в силу судебном решении, на основании которого происходит взыскание; 
• информацию о вступившем в силу решении суда о взыскании задолженности с гражданина.

Если налоговая пропустила сроки взыскания, долг будет исключён из ЕНС. Однако ФНС может восстановить возможность его взыскания через суд.

Как вернуть или обжаловать переплату ЕНП

При возникновении положительного сальдо налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. ФНС направит в Федеральное казначейство поручение в тот же или на следующий день после получения заявления.

По новой системе деньги вернут в течение трёх дней вместо 30. За задержку возврата ФНС доплатит налогоплательщику проценты по ставке, равной ключевой ставке Банка России на момент задержки возврата. Проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Важно! Если счёт пополняет третье лицо, то не получится истребовать из бюджета возврат переплаченной суммы ЕНП.

Неиспользованную сумму ЕНП можно вернуть только до срока уплаты налогов — то есть до 28 числа. Также налогоплательщик может подать заявление о зачёте излишне уплаченного налога в пользу будущих платежей.