Как правильно выплачивать аванс самозанятым

Закон не запрещает выдавать аванс самозанятым, не ограничивая ни сроки, ни размер.

Перед началом оказания услуг самозанятый может попросить у заказчика предоплату. Ниже — о том, можно ли таким исполнителям перечислять аванс и как правильно это сделать, чтобы не вызвать подозрения у налоговой.

Закон не запрещает выдавать аванс самозанятым. Нет и каких-либо ограничений, в какие сроки перечислять такую выплату, в каком размере и как оформить.

Но отсутствие запрета не означает, что не возникнут проблемы.

Риски

Главный риск — переквалификация отношений в трудовые. Аванс самозанятому налоговая может расценить как один из признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Ведь зарплата, согласно Трудовому кодексу, должна выплачиваться сотруднику не менее двух раз в месяц. Первая часть, за первую часть месяца, — выплачивается сотруднику с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Вторая часть, окончательный расчёт, — за вторую половину, выплачивается с 1 по 15 число следующего месяца.

Если следовать определённым правилам, можно избежать проблем при выплате аванса самозанятому.

Как правильно выплачивать аванс

По возможности отказаться от предоплаты.

Если исполнитель не настаивает на выплате аванса, лучше отказаться от этой идеи. Полный расчёт с внештатниками нужно проводить после того, как будет подписан акт оказанных услуг, то есть когда заказчик получит готовый результат.

Прописать условие в договоре

Если отказаться от выплаты аванса невозможно, в договоре нужно указать причины, по которым он перечисляется исполнителю. Например, для закупки материала или оборудования, которое необходимо для оказания услуг.

Условие о выдаче аванса можно отразить в договоре следующим образом: «В течение 5 рабочих дней с даты заключения настоящего Договора Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 65 000 (шестьдесят пять тысяч) рублей 00 коп. для покрытия первоначальных затрат по договору. Окончательный расчёт с Исполнителем производится в течение 5 рабочих дней после подписания акта выполненных работ».

Избегайте в договоре таких формулировок, как: «выплата первой части вознаграждения», «аванс (предоплата) за первую часть месяца», «выплата за первую часть месяца» и так далее. То есть любых формулировок, которые прямо или косвенно намекают на трудовой характер отношений.

Не привязывать выплату к дате

Перечислить предоплату лучше в день, когда заключаете с исполнителем договор. Не выплачивайте аванс ежемесячно в одни и те же дни одному или сразу нескольким самозанятым.

Избегать одинаковых ежемесячной выплат

Размер предоплаты должен зависеть от количества услуг по договору. Пропишите конкретный перечень услуг в задании к договору. Тогда у ФНС будет меньше шансов сослаться на то, что выплата аванса не привязана к конкретному объёму услуг.

Получить чек на аванс

Самозанятые обязаны формировать чек на каждую выплату. Неважно, аванс это или окончательный расчёт.

Чек формируется согласно закону 422-ФЗ, а именно:

• В момент расчёта — если заказчик оплатил наличными или банковской картой.
• До 9 числа следующего месяца — если оплата прошла по безналу: переводом на счёт исполнителя, по СБП.