Какие услуги самозанятые могут оказывать компаниям

Так, самозанятый может привлечь субподрядчика, но нанимать работников ему нельзя.

Самозанятый не может оказывать те же услуги, что и ИП. А если он всё-таки это сделает, то утратит право пользоваться режимом налога на профессиональный доход (НПД). А заказчику придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы.

Под абсолютным запретом

Полный перечень запретных сфер для плательщиков НПД содержит статья 4 закона о самозанятости.

Перепродажа товаров. Законопроект № 396743-8, которым предполагалось разрешить самозанятым выставлять на торговые площадки товары не своего производства, снят с рассмотрения.

Полезные ископаемые запрещено добывать и продавать.

Подакцизные и маркируемые товары запрещённый к продаже.

Посредничество. Самозанятый не может действовать как посредник на основе договоров:

Поручения. Нельзя, например, поручить плательщику НПД выступить экспедитором от имени собственника товара.

Комиссии. В частности, собственник транспортного средства не может поручить самозанятому реализовать его за комиссионное вознаграждение.

Агентские договоры. Например, нельзя поручить самозанятому от чужого имени и за чужой счёт найти покупателя на помещение.

Доставка товаров с приёмом платежей за других лиц запрещена. Но если используется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом доставляемых товаров, то можно.

Поскольку в законе о самозанятости есть ряд доходов, которые не облагаются НПД, напрашивается вывод, что и эти сферы деятельности — не для самозанятости.

В частности, это:

• продажа недвижимости;
• продажа транспорта;
• сдача в аренду нежилых объектов (жилые — можно);
• натуральные доходы — например, оплата за гражданина товаров, работ, услуг.

Наём работников. Самозанятый может привлечь субподрядчика, но нанимать работников ему нельзя.

Заказчику следует помнить и о лимите доходов — 2,4 млн ₽ за год.

Разрешено всё, кроме запрещённого

Все виды деятельности, прямо не запрещённые законом о самозанятости, доступны плательщикам НПД.

Можно, например, заключить договор:

оказания услуг;подряда;авторского заказа;аренды и тому подобное.

Популярные услуги самозанятых:

• такси;
• грузоперевозки;
• тренерские услуги;
• автосервис;
• ремонт и строительство;
• сфера красоты;
• производство бытовых предметов — мебель, аксессуары;
• раскрой и пошив одежды, штор, драпировок.

Есть ряд частных разъяснений чиновников, которые подтверждают, что самозанятый может оказывать услуги.

Типы таких услуг:

• юридические;
• фотографа;
• по сдаче квартиры в аренду;
• по сдаче жилья в субаренду.

Однако исчерпывающего перечня видов деятельности, доступных самозанятым, нет. Их очень много.

Если право на НПД утрачено

Налоговая инспекция снимет самозанятого с учёта и уведомит об этом. Если самозанятый не зарегистрирован как ИП, то с даты утраты статуса заказчику придётся:

• исчислять и уплачивать за него НДФЛ и страховые взносы; 
• сдавать отчётность — персонифицированные сведения о физлицах, РСВ, 6-НДФЛ;
• расторгнуть старый договор;
• заключить новый, где исполнителем будет уже физлицо без специального налогового статуса, ведь у заказчика появится обязанность уплаты страховых взносов;
• уведомить обо всём СФР — подать форму ЕФС-1.

Если бывший плательщик НПД зарегистрирован как ИП, то он вправе перейти на УСН. Для этого нужно в течение 20 календарных дней с даты утраты НПД подать уведомление о переходе на УСН с признаком «3».

Физлицо должно сначала встать на учёт как ИП, и в уведомлении отметить признак «1». Этот порядок применяется лишь при утрате права на НПД. При добровольном отказе от спецрежима перейти на УСН можно с начала года. С 1 января 2025 года для перехода станут доступны также ПСН, АУСН и ПСН.