Какую форму бизнеса выбрать при разных обстоятельствах

Есть разные правовые формы организаций — аббревиатуры ООО, КФХ, АО. Что скрывается за каждой из них и какие формы вообще есть в России.

Закон делит организации не по видам деятельности — ООО и АО могут заниматься одним и тем же, но по-разному управлять компаниями и получать прибыль. Об этом рассказал эксперт Юрий Кочергин, гендиректор «Центра юридического сопровождения».

Основные коммерческие организации:

• товарищества полные и на вере; хозяйственные партнёрства; 
• крестьянские (фермерские) хозяйства; 
• хозяйственные общества — ООО, ПАО, НАО; 
• производственные кооперативы, их ещё называют артели.

Товарищества полные и на вере

Товарищество — это как компания друзей, которые скидываются на новый велосипед. В товарищества вкладывают деньги, автомобили, недвижимость, а если денег нет, но есть идеи, опыт и желание, всё равно можно стать участником. Товарищество — как бы промежуточная форма перед ООО.

Максимальное количество участников в полном товариществе не ограничено, а в товариществе на вере может быть не более 20 участников-вкладчиков

Уставный капитал — любой, складывается из взносов участников.

Ответственность: полные товарищи отвечают по его обязательствам всем своим имуществам, а вкладчики в товариществе на вере отвечают по его обязательствам в пределах своих вкладов

Налоги: доходы товарищества облагаются НДС; а другие налоги платят сами участники от своей доли в прибыли товарищества, в зависимости от применяемых ими налоговых режимов

Полные товарищества состоят из предпринимателей и компаний, которые вносят свои деньги, а затем работают, чтобы получить прибыль. Если что-то пойдёт не так, товарищество будет отвечать своими деньгами, а участники — личным имуществом.

Товарищество на вере работает немного иначе: есть полные товарищи, а есть вкладчики. Товарищество работает ради прибыли всех, вкладчики только дают деньги. Если что-то пойдёт не так, полные товарищи отвечают всем своим имуществом, вкладчики отвечают только вкладами.

Заниматься товарищества могут чем угодно — это удобная форма, если нужно быстро собрать деньги на развитие дела или найти партнёров. Есть и риски — каждый участник товарищества занимается предпринимательской деятельностью наравне со всеми, поэтому рискованное решение одного повлияет на всех.

Общества с ограниченной ответственностью

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) — распространённая форма собственности. В такие компании несложно найти опытного бухгалтера, разобраться в нюансах налогов и отчётностей. 

Максимальное количество участников — от одного до 50.

Уставный капитал — от 10 тыс. руб. до бесконечности.

Ответственность — в общем случае участники общества отвечают по его долгам в пределах вкладов в уставный капитал.

Но если будет доказано, что учредители, директор или другие представители руководства действовали недобросовестно, то долги компании взыщут с них в полном объёме.

Налоги:

• на общей системе — НДС и налог на прибыль, то есть налоги на имущество, транспорт и землю — если есть облагаемая база; 
• на спецрежимах — «упрощённый» налог или единый сельхозналог, то есть налог на имущество — с учётом категории объекта, на транспорт и землю — если есть облагаемая база.

У ООО обязательно должен быть уставный капитал, который складывается из денег учредителей. Каждый может внести разную сумму или вложить своё имущество, это и будет его долей. Если что-то пойдёт не так, соучредители отвечают своими долями и по административному кодексу, а гендиректор и главный бухгалтер могут получить уголовную ответственность.

Проблема ООО — бюрократия. Чтобы принять решение, каждый раз нужно собирать учредителей, и делать это по уставу и законам. На каждое действие — по десять документов, а если участники не могут договориться — приходится идти в суд.

С другой стороны, это ещё и плюс — деятельность компании чётко регламентирована, поэтому проще принимать решения и работать.

Акционерные общества

Акционерные общества делятся на публичные и непубличные, раньше их ещё называли открытые и закрытые. Публичные теперь называются ПАО, непубличные — НАО, но на практике их часто называют просто АО. В таких обществах всё, как и в ООО, только вместо долей — акции.

Количество участников — от 1 до бесконечности.

Уставный капитал — от 100 тыс. руб. для ПАО и 10 тыс. руб. для АО до бесконечности.

Ответственность — в общем случае в пределах стоимости акций; при процедуре банкротства возможна субсидиарная ответственность акционеров, которые владеют контрольным пакетом.

Налоги:

• на общей системе — НДС и налог на прибыль, то есть налоги на имущество, транспорт и землю — если есть облагаемая база;   
• на спецрежимах — «упрощённый» налог или единый сельхозналог, то есть налог на имущество — с учётом категории объекта, на транспорт и землю — если есть облагаемая база.

Акционерные общества нужны, чтобы с помощью акций привлекать деньги. Эта форма собственности предназначена для среднего и крупного бизнеса. Преимущество такого общества перед ООО — меньше ответственности каждого участника, если возникнут долги, а ещё в любой момент можно сменить собственников без изменения документов.

Открытое акционерное общество такое же, как закрытое, только в открытом акции могут покупать все желающие, а в закрытом — сначала акционеры, а потом обычные люди и другие компании.

Основная проблема акционерных обществ, как и ООО — нет «живых» денег. ИП может делать с прибылью что угодно — может развивать бизнес. Деньги же ООО и АО не принадлежат учредителям, они могут получать только зарплату или дивиденды. Вторая проблема — бюрократия и регламенты, как и в ООО.

Хозяйственные партнёрства

Хозяйственные партнёрства — это почти те же акционерные общества, только вместо акционеров партнёры. У них нет акций, но есть вклады участников, которые идут на развитие и получение прибыли.

Максимальное количество участников — от двух до 50.

Уставный капитал — любой, складывается из вкладов участников.

Ответственность — партнёрство отвечает имуществом, не отвечает за своих участников

Какие налоги платят:

• на общей системе —  НДС и налог на прибыль, то есть налоги на имущество, транспорт и землю — если есть облагаемая база;   
• на спецрежимах — «упрощённый» налог или единый сельхозналог, то есть налог на имущество — с учётом категории объекта, а на транспорт и землю — если есть облагаемая база.

Хозяйственные партнёрства не могут выпускать ценные бумаги и давать рекламу в СМИ и на билбордах — им нельзя рекламировать себя. В таком партнёрстве не может быть больше 50 человек.

Каждый участник партнёрства вносит свой денежный вклад на развитие, но каких-либо лимитов нет — как договорятся, столько и вносят. Если что-то пойдёт не так, отвечать личным имуществом они не будут, только суммой вклада.

Хозяйственные партнёрства подходят:

• консультантам; 
• стартапам; 
• инновационным и научным видам бизнеса.

Такие партнёрства могут спокойно работать в тени и не опасаться, что кто-то позаимствует их разработки, — информацию о них не вносят в реестр юридических лиц.

Риски — в законодательной свободе. Если между партнёрами возникнет спор по вопросам, о которых не писали в уставе, государство никак не сможет помочь.

Крестьянские (фермерские) хозяйства

Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) — это союз уже не друзей или партнёров, а родственников. В таком хозяйстве есть глава — его основатель, он лично участвует в бизнесе, а также бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры, муж или жена.

Фермерское хозяйство можно создать без образования юридического лица. В этом случае его глава должен быть зарегистрирован как ИП.

Также КФХ можно зарегистрировать как юридическое лицо.

Максимальное количество участников:

• родственники, не больше, чем из трёх семей; 
• люди, которые не являются родственником главе хозяйства, — не больше пяти человек.

Уставный капитал — нет.

Ответственность — субсидиарная, участники отвечают своим имуществом и отвечают друг за друга.

Налоги — КФХ в общем случае может использовать, как общую налоговую систему, так и любой из специальных режимов — единый сельхозналог (ЕСХН), упрощёнку или патент. Последний вариант возможен, если КФХ создано без образования юрлица. Но на практике фермеры часто выбирают ЕСХН, который специально предназначен для сельскохозяйственной деятельности

Хозяйство создаёт один человек, остальные вступают в него. Если члену семьи исполнилось 16 лет, он тоже может присоединиться к хозяйству. Цель хозяйства — заработать на сельскохозяйственной отрасли. 

Фермерские хозяйства подходят жителям сельских территорий, у которых есть большие семьи. Все члены хозяйства лично участвуют в его работе и объединены соглашением. Всё имущество хозяйства — совместная собственность участников, если о другом не написали в соглашении.

Если человек хочет выйти из хозяйства, то получает компенсацию его части.

Риски после создания фермерского хозяйства:

• нельзя привлечь наёмного директора в случае проблем с бизнесом; 
• компенсацию можно прождать год; 
• даже если выйти из фермерского хозяйства, бывший участник в течение двух лет несёт ответственность в размере доли по долгам хозяйства, которые возникли до его выхода.

Производственные кооперативы

Производственный кооператив похож на партнёрства и товарищества, но вступают в него все: ИП, компании, физлица. Заниматься кооперативы могут производственной или хозяйственной деятельностью: чинить одежду и обувь, производить консервы, устраивать свадьбы.

Максимальное количество участников — от пяти до бесконечности.

Уставный капитал — в виде паевого фонда, сумма любая

Ответственность — отвечает имуществом, не отвечает за обязательства участников; иногда участники могут отвечать за кооператив личным имуществом — если об этом написано в уставе.

Какие налоги платят:

• на общей системе — НДС и налог на прибыль, это налоги на имущество, транспорт и землю — если есть облагаемая база;   
• на спецрежимах — «упрощённый» налог или единый сельхозналог, налог на имущество — с учётом категории объекта, на транспорт и землю — если есть облагаемая база.

Участники кооператива должны работать в нём лично, но допускается 25 % участников, которые не принимают личного участия.

Каждый участник вносит вклад — деньги или свою способность к труду. Например, у участника нет денег, зато он единственный в стране умеет делать консервы из креветок — это и будет его вкладом.

Прибыль кооператива распределяется между всеми участниками в зависимости от вклада. Это считается как бы дивидендами, поэтому с этой прибыли не надо платить страховые взносы. Ещё участники могут получать прибыль в натуральном виде, например, партией консервов.

Но таким образом можно распределять не более 50 % прибыли.

Оставшуюся часть прибыли следует распределять между участниками пропорционально их трудовому и иному вкладу в деятельность кооператива. Также участники кооператива могут решить распределить часть прибыли между наёмными работниками. На все выплаты, которые связаны с трудовым участием, следует начислять страховые взносы.

Производственные кооперативы подходят тем, кто готов вносить собственный труд и время в его развитие. Обычно это бывшие работники компаний, которые знают, как работать вместе и знакомы со спецификой сферы.

Есть и риски — если возникнут долги, отвечать друг за друга будут все члены кооператива. Ещё у кооператива могут возникнуть проблемы, если пай одного из участников взыщут за личные долги.

Какую форму собственности выбрать

• Фермерские хозяйства —только тем, кто хочет работать на земле со своей семьёй.     
• Производственные кооперативы — для тех, кто готов вкладывать деньги, время, а ещё труд, чтобы лично заниматься производством или оказывать услуги.   
• Акционерные общества — для среднего и крупного бизнеса, при этом нужно выпускать ценные бумаги и официально их регистрировать.    
• ООО — кому угодно, так как нет ограничений по видами деятельности, нет обязательств личным имуществом и можно иметь до 50 учредителей.     
• Хозяйственные партнёрства и товарищества — тем, кто доверяет партнёрам и хочет работать без огласки; у кого нет денег, но есть идеи и желание работать.